Налог на дарение денег

Дарение денег — редкий случай, когда закон на стороне и дарителя, и получателя одновременно: платить налог не должен ни один из них, и не важно, кто кому приходится. Это отличает деньги от других подарков — квартиры, машины или доли в бизнесе, где налог зависит от степени родства. Разбираемся, почему так, когда закон всё же может потребовать декларацию, и что делать, если ФНС прислала запрос по денежному переводу.

Облагаются ли налогом подаренные деньги

Нет, НДФЛ при дарении денег не платят. Доходы, полученные в денежной форме в порядке дарения, освобождены от НДФЛ — это прямо закреплено п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ. Правило работает независимо от суммы подарка и от того, состоят ли даритель и получатель в родстве: деньги можно подарить хоть коллеге, хоть постороннему человеку, и налога всё равно не будет. Нужно ли декларировать подаренные деньги? Тоже нет: обязанность её подавать возникает только для тех видов доходов, которые прямо облагаются налогом, а денежный подарок к ним не относится.

Почему деньги — не то же самое, что дарение имущества

Путаница обычно возникает из-за того, что известное правило «между близкими родственниками налога нет» касается совсем другого имущества — недвижимости, транспорта, акций, долей и паёв. Здесь п. 18.1 ст. 217 НК РФ действительно ставит освобождение в зависимость от родства. Не входят даритель и получатель в круг близких родственников — у получателя возникает доход. Ставка НДФЛ на этот доход — 13% в пределах 2,4 млн рублей за год, с суммы от 2,4 до 5 млн — 15%, а с более крупного дохода — 18% и выше по прогрессивной шкале (ст. 224 НК РФ). Деньги в эту схему просто не попадают: для них статья даёт отдельное, более широкое освобождение, и родство на него никак не влияет.

Разница хорошо видна на примере с дядей и племянником — они не входят в перечень близких родственников. Дядя переводит племяннику 500 000 рублей: налога нет вообще, потому что переданы именно деньги, а родство здесь роли не играет. Тот же дядя дарит квартиру стоимостью 500 000 рублей: у племянника уже возникает налогооблагаемый доход, с него нужно заплатить 13% НДФЛ (65 000 рублей) и подать декларацию 3-НДФЛ — сработало родственное ограничение, под которое дядя и племянник не подпадают.

Когда подарок дороже 2,4 млн рублей, ставок получается две. Возьмём квартиру с кадастровой стоимостью 5 млн рублей, которую подарил дальний родственник. На первые 2,4 млн приходится 13%, то есть 312 000 рублей, а на остаток в 2,6 млн уже 15%, или 390 000 рублей. Итого к уплате 702 000 рублей, сумма для многих неподъёмная, так что считать её лучше до сделки.

Срок подачи 3-НДФЛ по такому подарку — 30 апреля следующего года. Подать декларацию проще всего в личном кабинете налогоплательщика, хотя «Госуслуги» и МФЦ тоже подойдут. Деньги в бюджет уходят позже, до 15 июля. Если опоздать с декларацией, налоговая выпишет штраф по статье 119 НК РФ, а за каждый день просрочки самого платежа набегут пени.

Кто считается близким родственником по закону

Для тех случаев, когда родство всё-таки имеет значение (дарение недвижимости, транспорта, долей), закон использует закрытый перечень из Семейного кодекса РФ:

• супруги;
• родители и дети, включая усыновителей и усыновлённых;
• дедушки, бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные братья и сёстры (имеющие общего отца или мать).

Тесть, тёща, зять, невестка, дядя, тётя, племянники и двоюродные родственники в этот перечень не входят — для них льгота по недвижимости и другому дорогому имуществу не действует, хотя денежный подарок по-прежнему останется без налога.

Откуда взялась путаница про «налог с 2023 года»

Запрос «с 2023 года налог на подаренные деньги» в поиске встречается часто, хотя для обычных денег с 2023 года ничего не поменялось. Поправка касалась цифровых финансовых активов. Федеральный закон № 324-ФЗ от 14 июля 2022 года с 1 января 2023 года включил их в список исключений пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, и теперь без налога такие активы можно подарить только близкому родственнику, как квартиру или акции. Рубли наличными, на карте или на счёте дарить можно по-прежнему без налога.

Телефон горячей линии 8 800-333-08-25 Звонок бесплатный, регистрация не нужна

Заказать обратный звонок

Номер телефона

Заказать

Согласен с Условиями обработки персональных данных и Пользовательским соглашением

Нужно ли оформлять договор дарения

По закону письменная форма для дарения денег обязательна в двух случаях: если дарителем выступает организация и сумма подарка превышает 3000 рублей, и если договор содержит обещание подарить деньги в будущем (п. 2 ст. 574 ГК РФ). В остальных случаях договор составляют по желанию — например, при крупной сумме, чтобы избежать споров с другими наследниками или партнёрами. Между физическими лицами устного согласия и самого факта передачи денег для действительности дарения достаточно. Нотариальное удостоверение не требуется ни в одном из случаев дарения денежных средств.

Дарение или заём

Освобождение от налога действует только для дарения, то есть для передачи денег без обязанности их вернуть. Если деньги дали с условием возврата, это заём, даже если в семье его называли подарком. Налога заём тоже не создаёт. Разница проявится при споре: если получатель откажется возвращать деньги, передавшему придётся доказывать сам факт займа. Как вернуть деньги, если расписки нет, разобрано в статье про взыскание долга без расписки. Чтобы не было путаницы, в назначении перевода или в договоре стоит прямо написать, что деньги передаются в дар.

Если деньги дарят ребёнку

Освобождение от НДФЛ действует и для детей, возраст получателя на налог не влияет. Ребёнок от 6 до 14 лет вправе сам принять денежный подарок: пункт 2 статьи 28 ГК РФ разрешает малолетним самостоятельно совершать сделки по безвозмездному получению выгоды, если сделка не требует нотариального удостоверения или государственной регистрации. Подросток от 14 до 18 лет тоже принимает денежный подарок без согласия родителей, это следует из пункта 2 статьи 26 ГК РФ. За ребёнка младше 6 лет подарок принимает законный представитель, то есть родитель или опекун.

С квартирой так не получится. Переход права на недвижимость требует государственной регистрации, поэтому самостоятельно принять квартиру в дар ребёнок не может. За ребёнка младше 14 лет договор оформляет законный представитель. Подросток от 14 лет подписывает договор сам, но с письменного согласия родителя.

Когда всё-таки может возникнуть налог или вопросы от ФНС

Несмотря на общее освобождение, есть несколько ситуаций, где переведённые деньги могут заинтересовать налоговую или всё же попасть под налог:

• Подарок оформлен как доход от работодателя. Если деньги или иные подарки выдаёт организация или ИП, действует отдельное правило: от НДФЛ освобождена только сумма подарков до 4000 рублей за налоговый период, с превышения удерживается налог по ставке 13% (15% при доходе свыше 2,4 млн рублей в год). Это отдельное правило про подарки именно от работодателя — к дарению между физическими лицами оно отношения не имеет.
• Деньги переданы через сделку, замаскированную под дарение. Если перевод фактически оплачивает товар, услугу или долю в бизнесе, а не является безвозмездным подарком, налоговая может переквалифицировать операцию и доначислить налог — суды такие споры рассматривают по фактическим обстоятельствам сделки, а не по названию документа.
• Получатель признан иностранным агентом. С 1 января 2026 года освобождение по п. 18.1 ст. 217 НК РФ — включая освобождение для денежных подарков — не действует, если получатель хотя бы один день в течение года получения подарка имел статус иностранного агента (по закону № 255-ФЗ). В этом случае денежный подарок облагается НДФЛ на общих основаниях, даже если он получен от близкого родственника.
• Подарок связан с предпринимательской деятельностью. Если переданное имущество (это чаще касается недвижимости, но принцип общий) использовалось до и после дарения для извлечения дохода, суд может признать его рыночную стоимость доходом от предпринимательской деятельности, а не личным подарком между родственниками — и тогда льгота по дарению не спасает от налога по другому основанию (например, от УСН).

Крупный необычный перевод банк может также отметить как подозрительную операцию по 115-ФЗ (антиотмывочное законодательство) — это отдельная процедура, не связанная с НДФЛ, и обычно закрывается объяснением природы перевода в банке напрямую.

Что делать, если ФНС прислала запрос по переводу

Получить письмо из налоговой с просьбой пояснить происхождение крупного поступления на счёт — не редкость, банки и сама ФНС отслеживают нетипичные движения средств. В ответ достаточно письменно указать, что деньги получены в порядке дарения, и по возможности приложить подтверждение — переписку, расписку дарителя или договор дарения, если он оформлялся. Поскольку денежные подарки в принципе не облагаются НДФЛ, доначислить налог только на основании факта перевода ФНС не может — важно, чтобы объяснение соответствовало реальным обстоятельствам сделки. Если налоговая всё же вынесла решение о доначислении, с которым вы не согласны, у него есть порядок обжалования.

Часто задаваемые вопросы

Налог на дарение денег между физическими лицами: нужно ли платить, если деньги подарил не родственник, а знакомый или коллега?
Не нужно. Освобождение от НДФЛ для денежных подарков от родства вообще не зависит — оно действует для любых денежных переводов в дар, независимо от того, кто их отправил.

Есть ли предельная сумма, после которой денежный подарок начинает облагаться налогом?
Такого лимита для дарения денег между физическими лицами не существует — освобождение действует на любую сумму, хоть на тысячу рублей, хоть на несколько миллионов. Ограничение в 4000 рублей относится к другой категории — подаркам от работодателя.

Нужно ли платить налог, если деньги подарили на свадьбу?
Нет. Свадебный денежный подарок — это обычное дарение денег между физическими лицами, освобождение действует при любой сумме и независимо от родства гостей с молодожёнами.

Нужно ли платить налог с процентов, если подаренные деньги положить на вклад?
Сам факт дарения налогом не облагается, но проценты по вкладу — это уже отдельный доход, и он облагается НДФЛ на общих основаниях, если превышает необлагаемый лимит по вкладам, как и любой другой доход по депозиту, независимо от происхождения внесённой суммы.

Может ли даритель платить налог за подаренные им деньги?
Нет — у дарителя не возникает дохода вообще, поэтому и обязанности платить налог или подавать декларацию у него нет ни при каких обстоятельствах.

Есть ли налог на подаренные деньги от родственников?
Нет. Налог на дарение денег родственнику не возникает так же, как при подарке знакомому: для денежного подарка родство значения не имеет.

Если планируете зафиксировать передачу денег письменно — например, для крупной суммы или чтобы избежать споров в будущем, — подробный порядок оформления и образец документа разобраны в статье договор дарения денег между близкими родственниками. Если ситуация сложнее типовой — крупная сумма, спор с налоговой или сомнения в правильной квалификации сделки, — этот вопрос стоит обсудить с юристом по гражданскому праву до того, как переводить деньги, а не после того, как пришёл запрос от ФНС.