Налог 13 при продаже унаследованной квартиры: когда наследник освобождается от НДФЛ

Светлана, для унаследованной квартиры все решает срок владения, а не то, есть ли у него другое жилье: продажа освобождена от налога, если квартира была в собственности не меньше 3 лет (п. 2, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). То, что он живет у сына, на налог не влияет

1. Отсчет идет со дня смерти наследодателя, а не с даты свидетельства: наследство принадлежит наследнику со дня открытия наследства (п. 4 ст. 1152 ГК РФ)
2. Если продать раньше 3 лет, налог 13% считается с дохода, но доход можно уменьшить вычетом до 1 000 000 р. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ)
3. При этом доход не может быть меньше 70% кадастровой стоимости на 1 января года, в котором регистрируют переход права, даже если в договоре цена ниже (п. 2 ст. 214.10 НК РФ)

Пример: продал через год за 2 млн, кадастровая 3,5 млн. Налог считается с 2 450 000 р. (70% кадастровой) минус вычет 1 000 000 р., итого 13% с 1 450 000 р., это 188 500 р.

Напишите, когда умер наследодатель, за сколько планируется продажа и какая кадастровая стоимость квартиры, посчитаю налог точно

Светлана, здравствуйте! 

Освобождаются от такой обязанности только те налогоплательщики, которые владели имуществом значительное количество времени (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Так, для имущества, полученного в наследство, максимальный предельный срок владения составляет три года, в других случаях – пять лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

См. (письмо Минфина России от 16 июля 2019 г. № 03-04-05/52685)

https://www.garant.ru/news/1284279/

С уважением

Здравствуйте! Если с даты смерти наследодателя (т.е. с даты открытия наследства) прошло три года и более, то при продаже недвижимости вы будете освобождены от НДФЛ, и подавать декларацию не нужно. В остальных случаях придется уплатить налог.