Налоги при продаже 100 доли ООО физлицу в 2024 году: продавец, покупатель, экскаватор

Question

Вероника

Ср 30 сен. 2026

г. Санкт-Петербург

Налоги при продаже 100 доли ООО физлицу в 2024 году: продавец, покупатель, экскаватор

Добрый день! Скажите, пожалуйста, какие налоги нужно будет заплатить при продаже юрлица (ООО) физлицу обеим сторонам сделки? Продается 100% доли. Продавец доли (физлицо) владеет фирмой с 2018 года, доля ему была подарена. Активы - деньги на счете и экскаватор. Ежемесячно оплачивается юридический адрес (10 тыс. руб). Офиса и другой недвижимости нет. Только движимое имущество (экскаватор) на балансе с 2021 года. Сумма сделки - 250 000 руб. Сфера деятельности - отделочные работы, строительство. Нужно ли будет юрлицу платить налог на экскаватор и в каком размере? Спасибо!

Ответы юристов:

2

Юристы дают развёрнутые ответы исходя из описанной ситуации. В соответствии с Федеральным законом № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» юридическая помощь в полном объёме оказывается по соглашению — обратитесь напрямую к специалисту, если ситуация требует представительства или составления документов.

У вас похожий вопрос?

Задать бесплатно

Answer 1

Здравствуйте. Продавец, физическое лицо, не платит НДФЛ, потому что владел долей больше 5 лет. У покупателя может появиться материальная выгода, если цена ниже рыночной. С этой выгоды платят НДФЛ по ставке 13 или 15 процентов. ООО должно платить транспортный налог на экскаватор, если он зарегистрирован в Гостехнадзоре, по ставке своего региона. Налог на имущество организаций на движимое имущество не начисляют. Если ООО применяет УСН, налог на имущество платят только за недвижимость с кадастровой стоимостью.

Продавец налог не платит, покупатель может заплатить НДФЛ с материальной выгоды, ООО платит транспортный налог. Уточняющий вопрос: какой режим налогообложения у ООО и зарегистрирован ли экскаватор в Гостехнадзоре?

Answer 2

Здравствуйте. Продаётся доля, а не имущество ООО, деньги и экскаватор остаются у общества, поэтому из-за самой сделки ООО налог с их стоимости не платит. У продавца НДФЛ, вероятнее всего, не будет: по п. 17.2 ст. 217 НК РФ доход от продажи доли освобождается при владении более 5 лет; у Вас — с 2018 года. Но продавец должен быть налоговым резидентом РФ.

У покупателя с 2025 года возможен НДФЛ с материальной выгоды, если 250 000 руб. ниже стоимости доли, рассчитанной по чистым активам ООО (п. 4 ст. 212 НК РФ).

Экскаватор налогом на имущество организаций не облагается: это движимое имущество (ст. 374 НК РФ). Но возможен транспортный налог; сумма зависит от региона и мощности двигателя. Для расчёта нужны регион регистрации техники и мощность в л.с.