НДФЛ при дарении 13 доли дочери и продаже квартиры: срок владения с 2004 года

Question

Настя

Пн 05 окт. 2026

г. Оренбург

НДФЛ при дарении 13 доли дочери и продаже квартиры: срок владения с 2004 года

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, по налоговым последствиям в следующей ситуации: есть квартира, приобретённая по договору купли-продажи от 21.05.2004 года. Покупателями и собственниками изначально являются три человека в равных долях по 1/3: отец, мать и дочь. Право собственности на доли было зарегистрировано 25.05.2004 года, т.е. дочь с 2004 года является собственником 1/3 этой же квартиры. Родители развелись примерно в 2015 году, однако доли в квартире между ними после развода не перераспределялись: отец и мать сохранили по 1/3, дочь 1/3. Сейчас мать хочет подарить свою 1/3 долю дочери, после регистрации перехода права собственности у отца останется 1/3, а у дочери будет 2/3 квартиры. После этого отец и дочь планируют продать квартиру целиком третьему лицу. Вопросы: 1. Возникнет ли у дочери НДФЛ при последующей продаже 1/3 доли, которую она получила от матери в дар, если продажа состоится вскоре после дарения? 2. Можно ли в данном случае считать, что срок владения дочери всей квартирой/её долями исчисляется с 25.05.2004 года, поскольку первоначальную 1/3 долю она приобрела именно тогда? 3. Не возникнет ли ситуация, при которой подаренная в 2026 году 1/3 будет считаться находящейся в собственности менее минимального срока владения (3 года), несмотря на то, что дочь уже более 22 лет владеет своей первоначальной 1/3 этой же квартиры? 4. Возникнет ли НДФЛ у отца при продаже его 1/3? Его право собственности на долю зарегистрировано ещё в 2004 году. 5. Нужно ли будет дочери или отцу подавать декларацию 3-НДФЛ после продажи, если срок владения будет признан достаточным и налог к уплате составит 0 рублей? 6. Есть ли какие-либо налоговые или юридические риски именно в схеме «мать дарит 1/3 дочери → после регистрации дарения отец и дочь продают всю квартиру»? 7. Имеет ли смысл вообще оформлять дарение перед продажей, или с точки зрения налогов/рисков безопаснее оформить сделку каким-либо другим способом? Буду благодарна, если вы сможете дать ответ именно применительно к этой ситуации и указать нормы НК РФ/разъяснения ФНС, на которые можно опереться.

Ответы юристов:

1

Юристы дают развёрнутые ответы исходя из описанной ситуации. В соответствии с Федеральным законом № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре» юридическая помощь в полном объёме оказывается по соглашению — обратитесь напрямую к специалисту, если ситуация требует представительства или составления документов.

У вас похожий вопрос?

Задать бесплатно

Answer 1

Здравствуйте! По позиции ФНС налога не будет ни у дочери, ни у отца: срок владения дочери считается с 25.05.2004, а подарок от матери налогом не облагается.

1-3. Если участник долевой собственности получает в дар еще одну долю той же квартиры, его право собственности не меняется, увеличивается только доля, поэтому минимальный срок владения считают с первичной регистрации права (Решение ФНС России от 27.03.2023 N БВ-4-9/3605@, включено в обзор позиций, письмо ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@). Сам подарок от матери дочери от НДФЛ освобожден (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Риск в том, что это позиция ФНС по жалобе, а не прямая норма: если местная инспекция посчитает иначе, спор решается жалобой в вышестоящий налоговый орган со ссылкой на это решение.
4. Отец владеет долей с 2004 года, это больше 5 лет, доход от продажи освобожден (п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
5. Доходы, освобожденные по ст. 217 НК РФ, можно не указывать в декларации (п. 4 ст. 229 НК РФ), поэтому подавать 3-НДФЛ при соблюденном сроке не обязательно.
6. По сделкам: договор дарения доли оформляется у нотариуса (п. 3 ст. 574 ГК РФ). А если отец и дочь продают все доли одним договором, нотариус по закону не обязателен: для продажи всеми собственниками по одной сделке закон делает исключение (ч. 1.1 ст. 42 Закона N 218-ФЗ).

Если инспекция все же пришлет требование, напишите, подскажу, как ответить со ссылкой на позицию ФНС.