НДФЛ при разделе унаследованного имущества между наследниками: срок владения менее 3 лет

Добрый день!

По общему правилу, если унаследованное имущество было у вас в собственности меньше установленного срока, доходы, полученные от его продажи, необходимо задекларировать, а также может потребоваться уплатить НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Доходы от продажи имущества освобождаются от обложения НДФЛ, если оно находилось непрерывно в вашей собственности не менее минимального предельного срока владения. Для недвижимости, полученной в порядке наследования, этот срок составляет три года. 
Такой же срок установлен для иного имущества. При этом, если вы продаете жилое помещение, приобретенное в собственность по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли к вам в порядке наследования, минимальный предельный срок владения составляет пять лет (за некоторым исключением) (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 217.1 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38657).
 

Здравствуйте. 

Доходы, полученные по наследству, не облагаются НДФЛ. Исключение  авторские вознаграждения. Если при разделе наследства один наследник получает денежную компенсацию, позиция Минфина противоречива: в одних письмах говорится, что налога нет, в других что налог платить нужно. Срок владения меньше 3 лет влияет только на налог при последующей продаже, но не на сам раздел.

Нюанс:

Если соглашение не предусматривает денежных выплат сверх положенной наследственной доли, НДФЛ не возникает.

При разделе долей без продажи и без компенсаций налог платить не нужно.