Налоговые изменения в 2026 году: что ждет бизнес и ООО

Главные налоговые изменения в 2026 году внёс Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. С 1 января 2026 года ставка НДС выросла с 20% до 22%. Порог освобождения от НДС на УСН и лимит дохода на патенте снижены с 60 до 20 млн ₽. Пониженные страховые взносы МСП сохранились только у приоритетных отраслей.

Налоговые изменения в 2026 году в России коснулись малого и среднего бизнеса. Реформы отражаются на финансовых показателях предпринимателей. Не все способны справиться с увеличивающейся нагрузкой. В статье собраны все изменения в системе налогообложения в 2026 году и 10 признаков бизнеса, которому будет сложно пережить 2026 год.

Какие налоговые изменения в 2026 году ждут бизнес и ООО?

Суть налоговой реформы 2026 — рост НДС, снижение порогов для спецрежимов и сокращение льгот по страховым взносам. Изменения налогообложения для ИП и малых предприятий в 2026 году касаются НДС, страховых взносов и лимитов по налоговым режимам. Почти все новые правила действуют с 1 января 2026 года. Основные изменения для бизнеса в 2026 году сведены в таблицу.

Что изменилось	2025 год	2026 год
Основная ставка НДС	20%	22%
Порог освобождения от НДС на УСН	60 млн ₽ дохода	20 млн ₽ (в 2027 году — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽)
Лимит дохода на патенте	60 млн ₽	20 млн ₽
Лимит дохода для УСН	450 млн ₽	490,5 млн ₽
Взносы МСП с выплат сверх 1,5 МРОТ	15% для всех МСП	15% только для отраслей из перечня Правительства
Взносы IT-компаний	7,6%	15% в пределах базы, 7,6% сверх неё
Взносы с выплат директору	с фактической зарплаты	база не ниже МРОТ — 27 093 ₽ в месяц
Комиссия за эквайринг	без НДС	облагается НДС

Изменение налогов в 2026 году для ООО сильнее всего видно по НДС и взносам. Для ООО налогообложение 2026 года стало дороже прежде всего из-за них. Налог на прибыль в 2026 году не повышали: ставка 25% действует с 2025 года.

Насколько вырос НДС для ИП и ООО в 2026 году?

С 1 января 2026 года ставка НДС увеличилась с 20% до 22%. Новая ставка применяется к отгрузкам, сделанным начиная с 1 января 2026 года. Расчётная ставка выросла с 20/120 до 22/122. Главный налог для предпринимателей 2026 года — именно НДС: изменение касается практически всех, кто продаёт товары и услуги на общей системе и на УСН с доходом выше порога.

Льготная ставка 10% сохранилась для прежнего перечня товаров:

• продукты питания;
• товары для детей;
• лекарственные препараты;
• товары для использования в медицинских целях;
• книги и издания периодической печати.

Ранее поставщики некоторых финансовых услуг были освобождены от уплаты НДС. С 1 января 2026 года эта льгота отменена для комиссий за эквайринг, переводы через СБП и обслуживание банковских карт. Банк начисляет НДС на свою комиссию, а не на всю сумму покупки.

Повышение ставки НДС в 2026 году окажет разное влияние на субъектов бизнеса. Предприятия на общей системе налогообложения принимают входной НДС к вычету. Поэтому налог не будет полностью включен в себестоимость продукции.

Бизнес на УСН с доходом до 20 млн ₽ и бизнес на патенте НДС не платит и вычетом не пользуется. Поставщики выставляют такому бизнесу счета уже с НДС 22%, и этот налог целиком попадает в себестоимость продукции.

Выбор применимого налогового режима во многом зависит от кода вида деятельности — о том, как выбрать коды ОКВЭД и на что они влияют, рассказано в отдельной статье.

Какой порог НДС для малого бизнеса на УСН и патенте с 2026 года?

НДС для малого бизнеса с 2026 года начинается с 20 млн ₽ дохода. Изменение лимитов для бизнеса на УСН и ПСН отразится на праве предпринимателей работать без уплаты НДС. Ранее порог дохода для освобождения от НДС на упрощенной системе был установлен на уровне 60 миллионов рублей. В 2026 году он составляет 20 миллионов рублей, в 2027 году — 15 миллионов, с 2028 года — 10 миллионов. Считается доход от реализации и внереализационный доход за прошлый год, а расходы не вычитаются.

Если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, организация или ИП на УСН в 2026 году освобождены от НДС. Если порог превышен в течение 2026 года, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Плательщик НДС на УСН выбирает одну из двух схем:

• общие ставки 22% и 10% с правом на вычет входного НДС;
• специальные ставки без вычета: 5% при доходе от 20 до 272,5 млн ₽ и 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽.

Отказаться от ставки 5% или 7% и перейти на 22% с вычетами можно в течение первых четырёх кварталов её применения.

Для патента установлен такой же лимит в 20 миллионов рублей. Право на патент утрачивается, если доход за 2025 год или за 2026 год превысил 20 млн ₽. При совмещении УСН и ПСН доходы суммируются. При превышении лимита налоги подлежат перерасчету. Предприниматель переводится с ПСН на УСН или общую систему, а при доходе выше порога получает статус плательщика НДС.

Какие страховые взносы платит малый бизнес в 2026 году?

Налоги для бизнеса в 2026 году выросли вместе со страховыми взносами. Изменения для ООО в 2026 году коснулись не только налогов, но и страховых взносов. Льготная ставка в размере 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ (40 639,5 ₽ в месяц) теперь действует только для бизнеса в приоритетных для государства отраслях. Перечень из 54 видов деятельности утвержден распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р. Льгота применяется, если вид деятельности из перечня указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП как основной. Доходы от видов деятельности из перечня должны составлять не меньше 70% всех доходов: Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ разрешил складывать доходы по основному и дополнительным видам из перечня. Малый бизнес в обрабатывающих производствах сохранил тариф 7,6%, и для него условие о 70% отменено.

Остальные ООО вынуждены платить страховые взносы по ставке 30% в пределах годовой предельной базы. В 2026 году база составляет 2 979 000 ₽ на одного работника. Для сумм сверх базы действует тариф 15,1%.

С 2026 года взносы за директора считают с базы не ниже МРОТ — 27 093 ₽ в месяц. Правило действует, даже если директору зарплату не начисляют или она меньше МРОТ.

ИП за себя платят фиксированные взносы 57 390 ₽ за 2026 год, срок — до 28 декабря 2026 года. Дополнительный взнос — 1% с дохода сверх 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽, срок — до 1 июля 2027 года.

Если возросшая налоговая нагрузка ощутимо ударяет по бизнесу, стоит узнать о доступных мерах господдержки — например, о грантах и субсидиях на развитие бизнеса или о льготных кредитах для малого бизнеса.

Телефон горячей линии 8 800-333-08-25 Звонок бесплатный, регистрация не нужна

Заказать обратный звонок

Номер телефона

Заказать

Согласен с Условиями обработки персональных данных и Пользовательским соглашением

Какие налоги вырастут в 2026 году для IT-компаний?

Повышение налогов в 2026 году в России затронуло компании сферы IT. Страховые взносы для аккредитованных IT-компаний выросли с 7,6% до 15% в пределах предельной базы. С выплат сверх базы взимается 7,6%. Участники «Сколково» право на IT-тариф утратили.

Освобождение от НДС для IT сохранилось. Продажа и передача прав на программы из единого реестра российского ПО по-прежнему не облагается НДС (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Будет ли увеличение налога на прибыль в 2026 году?

Нет. Ставка налога на прибыль 25% действует с 1 января 2025 года по Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ, в 2026 году ее не меняли. Ограничение на перенос убытков прошлых лет (не больше 50% базы текущего года) продлено до 2030 года. Инвестиционный налоговый вычет по закону региона расширен до 100% затрат.

Какой налог на малый бизнес в России платить, зависит от режима. Налоги для ООО в 2026 году на общей системе — это налог на прибыль 25%, НДС 22%, налог на имущество и страховые взносы. Налоги для ООО в 2026 году на УСН — 6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов, а при доходе выше 20 млн ₽ еще и НДС.

Что изменилось в НДФЛ для бизнеса?

Прогрессивная шкала НДФЛ действует с 2025 года и в 2026 году не изменилась: 13% до 2,4 млн ₽ в год, 15% — до 5 млн ₽, 18% — до 20 млн ₽, 20% — до 50 млн ₽, 22% — с суммы свыше 50 млн ₽. Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога.

Для работодателей с 2026 года по этой же шкале облагаются трудовые доходы граждан стран ЕАЭС. Единовременная выплата работнику при рождении или усыновлении ребенка не облагается НДФЛ в пределах 1 млн ₽ вместо прежних 50 000 ₽. Налоговый агент вправе подать одно уведомление по НДФЛ и взносам сразу на год вместо ежемесячных.

Можно ли перейти на АУСН в 2026 году?

Да, если регион ввел автоматизированную упрощенку и бизнес укладывается в лимиты. Перечень регионов и даты начала опубликованы на ausn.nalog.gov.ru. Условия АУСН в 2026 году такие:

• ставка 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов, минимальный налог 3% от дохода;
• доход до 60 млн ₽ в год;
• не больше 5 работников;
• остаточная стоимость основных средств у организации — до 150 млн ₽.

На АУСН не платят страховые взносы за работников и ИП за себя, кроме взносов на травматизм (2 959 ₽ в год). Отчетность по взносам не сдается. Эксперимент проводится по Федеральному закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ и рассчитан до 31 декабря 2027 года.

Какой малый бизнес может закрыться в 2026 году?

Что будет с малым бизнесом в 2026 году, зависит от маржи, учета и выбранного режима. Увеличение налогов в 2026 году бьет сильнее всего по бизнесу с низкой маржой. Так как НДС и другие налоги для малого бизнеса в 2026 году растут, усиливается нагрузка для многих ИП и предприятий. Многим из них будет сложно адаптироваться к новым налоговым условиям. Некоторых ожидает банкротство и последующая ликвидация — о том, как проходит банкротство индивидуального предпринимателя, рассказано отдельно.

Существует 10 признаков, указывающих на большую вероятность закрытия бизнеса в 2026 году:

1. Пользование личными картами. Средства переводятся с расчетного счета ИП или предприятия непосредственно физическим лицам без оформления соответствующих договоров и официального трудоустройства. Банки рассматривают такие операции как подозрительные. Возможно проведение проверок с последующей блокировкой счетов.
2. Вывод денег с расчетного счета в большом объеме. Речь идет о регулярном выводе 70-80% оборотных средств. При этом расходы не подтверждаются документально и не имеют логического и экономического обоснования. В данном случае банк также может провести проверку и наложить ограничение на пользование расчетным счетом.
3. Дробление прибыли. Оборот делится между несколькими ИП или предприятиями. Данная мера направлена на соблюдение лимитов в целях уклонения от уплаты налогов, включая НДС. В 2026 году государство усиливает контроль. Выявить такие нарушения будет проще.
4. Отсутствие полноценного учета. Бухгалтерская документация не ведется надлежащим образом. Руководитель не получает полную информацию об объемах реальной прибыли. Он не может определить структуру расходов и рассчитать налоговую нагрузку. Решения принимаются без количественного обоснования.
5. Хранение финансового резерва на корпоративных счетах. Все сбережения размещены в 1-2 банках. При блокировке счетов компания утрачивает доступ к средствам и теряет возможность выполнения налоговых и других финансовых обязательств.
6. Низкая маржа на уровне 5-15%. При этом финансовая модель не пересматривается. Предприятие продолжает тратить средства неэффективно и не адаптируется к условиям возрастающей налоговой нагрузки.
7. Руководитель не разбирается в условиях налоговой системы. Он не отслеживает порог в 20 млн ₽ для освобождения от НДС на УСН и лимит дохода на патенте. Решения принимаются без учета налоговых последствий. В результате компания неожиданно становится плательщиком НДС, а предприниматель теряет патент. При доходе выше 490,5 млн ₽ компания утрачивает право на УСН и переходит на общую систему. Это влечет за собой рост налоговой нагрузки.
8. Отсутствие в штате компании квалифицированного бухгалтера или налогового эксперта. Учет ведется руководителем предприятия или специалистом, не имеющим необходимого опыта. Отсутствует регулярный контроль за налоговым риском. Возрастает вероятность применения штрафных санкций, доначисления налогов и возникновения споров с ФНС.
9. Отсутствие системной работы с базой клиентов. Выручка обеспечивается исключительно текущим спросом и внешним трафиком. Это может стать причиной изменения объемов доходов в сторону уменьшения.
10. Руководитель не готов к корпоративным преобразованиям. Вместо изменения подхода к ведению финансовой деятельности он предпочитает решать проблемы за счет новых кредитов или сокращения объемов ликвидности.

Что делать малому бизнесу в 2026 году?

В 2026 году налоговая нагрузка возрастет практически для всех ИП и предприятий. Последствием роста НДС, страховых взносов и изменения лимитов УСН и ПСН может стать ухудшение финансовых результатов. Нарушение законодательства в условиях ужесточающегося контроля может стать причиной блокировки расчетных счетов.

Новые правила налогообложения с 1 января 2026 года требуют пересчитать нагрузку. Первые шаги такие:

1. Сравнить доход за 2025 год и текущий доход с порогом 20 млн ₽. Если порог пройден, выбрать ставку НДС: 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами. Пониженная ставка выгоднее, когда входного НДС от поставщиков мало.
2. Проверить основной ОКВЭД по перечню из распоряжения № 4125-р и долю дохода от него. Если доходы по видам деятельности из перечня ниже 70%, льготный тариф взносов не применяется.
3. Пересчитать взносы за директора с базы не ниже МРОТ.
4. Если доход до 60 млн ₽ и работников не больше пяти, сравнить нагрузку на УСН и на АУСН.

Для объективной оценки финансовых показателей и налоговой нагрузки требуется качественный управленческий учет. Для этой цели можно использовать специальные сервисы. Они помогают увидеть полную картину с учетом расходов, доходов, налоговых обязательств и кассовых разрывов.

Если маржа составляет 5-15%, даже небольшой рост налогов может негативно отразиться на финансовых результатах деятельности компании. Качественный учет и контроль за ресурсами помогут избежать рисков и продолжить успешную работу в 2026 году.

Разобраться в новых требованиях и адаптировать бизнес-процессы под изменившиеся условия проще с помощью налогового юриста — специалист поможет оценить риски и выбрать оптимальный налоговый режим с учетом новых лимитов.