Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое простыми словами

Дебиторская задолженность юридического лица — это показатель, отражающий, сколько денег должны предприятию. Ее размер и структура могут указывать на определенные проблемы. Что такое дебиторская задолженность простыми словами и чем она отличается от кредиторской — описано в данной статье.

Понятие

Дебиторка это простыми словами стоимость товаров и услуг, предоставленных покупателям, но не оплаченных. Предприятие, имеющее должников, называется кредитором. Приобретатель товаров и услуг, не оплативший их, именуется дебитором. Неоплаченная им сумма и есть дебиторский долг.

Учетом задолженностей в компаниях, как правило, занимаются финансовые менеджеры. Специалисты данной категории анализируют платежеспособность должников и контролируют процесс погашения обязательств. Если речь идет о малом бизнесе, то данные функции возлагаются на бухгалтера или самого ИП. Финансовому менеджменту можно обучиться на специальных курсах в среднем за три месяца.

Телефон горячей линии 8 800-333-08-25 Звонок бесплатный, регистрация не нужна

Заказать обратный звонок

Номер телефона

Заказать

Согласен с Условиями обработки персональных данных и Пользовательским соглашением

Отличие от кредиторской задолженности

Дебиторка существенно отличается от кредиторки. Это противоположные понятия: кредитор и дебитор стоят по разные стороны одного и того же долга. Когда в отчётах пишут про дебиторско-кредиторскую задолженность, имеют в виду оба показателя сразу.

Разберемся, что такое кредиторская задолженность простыми словами. Это сумма денежных обязательств перед банками, поставщиками и другими контрагентами. Ее формируют входящие займы, подлежащие погашению, и другие виды долгов.

Кроме того, дебиторская задолженность отличается от кредиторской по таким показателям:

1. Отражение в финансовой отчетности. Дебиторская задолженность учитывается в балансе в качестве актива, а кредиторская — как обязательство. В бухгалтерском балансе дебиторскую задолженность показывают по строке 1230, кредиторскую — по строке 1520. Рост суммы дебиторской задолженности свидетельствует о расширении объемов продаж или о наличии сложностей с взысканием долгов. Рост кредиторской задолженности может являться признаком финансовых проблем или повышения уровня затрат на реализацию проектов. Например, предприятие может использовать заемные средства в целях строительства новых объектов или приобретения современного оборудования.
2. Политика управления. Чтобы контролировать дебиторку, менеджер отслеживает сроки платежей, проводит анализ платежеспособности должников и принимает меры для снижения рисков неполучения средств. Для управления задолженностью предприятия перед кредиторами необходимо следить за соблюдением графика погашения обязательств, финансовыми потоками и оптимизировать условия закупок.

Виды дебиторской задолженности

Вид задолженности определяют по нескольким признакам: по сроку, по тому, кто должен, и по шансам получить деньги.

По срокам погашения:

• краткосрочная — до 12 месяцев;
• долгосрочная — от года и более.

По типу кредитора:

• задолженность покупателей и клиентов, которая возникает при продаже товаров и услуг;
• задолженность сотрудников, причиной возникновения которой является порча имущества предприятия работниками, а также выдача авансов и займов.

По уровню надежности:

• сомнительная — долг не погашен в срок и не обеспечен залогом, поручительством или банковской гарантией (п. 1 ст. 266 НК РФ);
• безнадежная — по долгу истёк срок исковой давности (общий срок три года, ст. 196 ГК РФ), должник-организация ликвидирована или пристав окончил исполнительное производство, потому что взыскать нечего (п. 2 ст. 266 НК РФ).

Сомнительную дебиторскую задолженность можно взыскать через суд. С безнадежной так не получится: если пропущена исковая давность, суд откажет в иске, как только должник об этом заявит.

Если должник систематически уклоняется от расчётов, а не просто задерживает платёж, ситуация может перейти в уголовную плоскость — об этом статья ст. 177 УК РФ: злостное уклонение от уплаты долгов.

Методы управления

Для управления долгами контрагентов используются такие методы:

1. Установление кредитного лимита. Каждому типу заемщика соответствует определенный уровень ограничений. При оценке контрагента учитываются такие факторы, как срок существования предприятия, наличие судебных дел, рекомендации и т. п. Чем меньше период деятельности компании, тем больше вероятность допущения управленческих ошибок. Это может стать причиной роста долгов. Поэтому для таких компаний устанавливается низкий уровень кредитного лимита. И наоборот. Если предприятие успешно ведет деятельность в течение длительного периода, кредитный лимит для нее может быть увеличен.
2. Составление договоров. Все сделки подлежат юридическому оформлению. Они предусматривают составление договоров купли-продажи, актов приема-передачи, товарных и товарно-транспортных накладных, доверенностей.
3. Контроль за графиком платежей. В таблицу вносятся сведения о датах заключения сделок и отгрузок товаров, информация об ответственных лицах и условиях оплаты.
4. Работа с просроченными платежами. Менеджер принимает соответствующие меры в зависимости от степени нарушения сроков выполнения обязательств. Например, если просрочка составляет 1 неделю, финансовый управляющий звонит ответственному лицу для напоминания о необходимости совершения платежа. Позднее способы решения проблемы могут обсуждаться при личной встрече с руководителем компании. Крайними мерами являются подача искового заявления в суд и продажа долга коллекторам со списанием суммы непогашенных обязательств. Решением проблемы в исковом порядке занимается юрист. Если же с долгами столкнулась не компания, а сам предприниматель как физлицо, и взыскать с контрагентов уже нечего — вопрос стоит рассматривать шире, вплоть до реструктуризации долгов. Для повышения вероятности успешного исхода дела рекомендуется обращаться к опытным специалистам.

Если рост кредиторской задолженности перерастает в неспособность расплатиться с контрагентами, следующим шагом часто становится ликвидация компании — порядок действий разобран в статье как закрыть ООО с долгами или без долгов.

Для снижения рисков неполучения средств используются цессия, факторинг и вексель. В первом случае составляется договор, согласно которому кредитор может передать право на взыскание долга другому лицу. Так можно избежать судебных разбирательств и сэкономить время и средства. Согласие должника на уступку по общему правилу не нужно (п. 2 ст. 382 ГК РФ), но его стоит письменно уведомить, иначе он вправе заплатить прежнему кредитору. Исключения бывают в законе или договоре (ст. 388 ГК РФ), например когда личность кредитора для должника существенна.

Факторинг предусматривает продажу прав на взыскание сумм финансовых обязательств другой компании до момента возникновения просроченных платежей. Таким образом кредитор избавляется от необходимости управлять долгами.

Вексель представляет собой документ, согласно которому должник обязуется произвести платеж в определенном размере в указанный срок. Он учитывается в балансе в качестве актива и считается одним из самых надежных инструментов для проведения расчетов. Благодаря наличию векселей, предприятие может получить кредит в банке на выгодных условиях.