Дебиторская и кредиторская задолженность: что это такое простыми словами

Дебиторская задолженность юридического лица — это показатель, отражающий, сколько денег должны предприятию. Ее размер и структура могут указывать на определенные проблемы. Что такое дебиторская задолженность простыми словами и чем она отличается от кредиторской — описано в данной статье.

Понятие

Дебиторка это простыми словами стоимость товаров и услуг, предоставленных покупателям, но не оплаченных. Предприятие, имеющее должников, называется кредитором. Приобретатель товаров и услуг, не оплативший их, именуется дебитором.

Учетом задолженностей в компаниях, как правило, занимаются финансовые менеджеры. Специалисты данной категории анализируют платежеспособность должников и контролируют процесс погашения обязательств. Если речь идет о малом бизнесе, то данные функции возлагаются на бухгалтера или самого ИП. Финансовому менеджменту можно обучиться на специальных курсах в среднем за три месяца.

Телефон горячей линии 8 800-302-92-70 Звонок бесплатный

Заказать обратный звонок

Номер телефона

Заказать

Согласен с Условиями обработки персональных данных и Пользовательским соглашением

Отличие от кредиторской задолженности

Дебиторка существенно отличается от кредиторки. Это противоположные понятия.

Разберемся, что такое кредиторская задолженность. Это сумма денежных обязательств перед банками, поставщиками и другими контрагентами. Ее формируют входящие займы, подлежащие погашению, и другие виды долгов.

Кроме того, дебиторская задолженность отличается от кредиторской по таким показателям:

1. Отражение в финансовой отчетности. Дебиторская задолженность учитывается в балансе в качестве актива, а кредиторская — как обязательство. Увеличение размера первой свидетельствует о расширении объемов продаж или о наличии сложностей с взысканием долгов. Рост кредиторской задолженности может являться признаком финансовых проблем или повышения уровня затрат на реализацию проектов. Например, предприятие может использовать заемные средства в целях строительства новых объектов или приобретения современного оборудования.
2. Политика управления. Чтобы контролировать дебиторку, менеджер отслеживает сроки платежей, проводит анализ платежеспособности должников и принимает меры для снижения рисков неполучения средств. Для управления задолженностью предприятия перед кредиторами необходимо следить за соблюдением графика погашения обязательств, финансовыми потоками и оптимизировать условия закупок.

Виды дебиторской задолженности

Существует несколько видов дебиторской задолженности в зависимости от способов классификации.

По срокам погашения:

• краткосрочная — до 12 месяцев;
• долгосрочная — от года и более.

По типу кредитора:

• задолженность покупателей и клиентов, которая возникает при продаже товаров и услуг;
• задолженность сотрудников, причиной возникновения которой является порча имущества предприятия работниками, а также выдача авансов и займов.

По уровню надежности:

• сомнительная, которая предполагает наличие просрочек по платежам при отсутствии обеспечения в виде залога;
• безнадежная, которая возникает, если долг остается непогашенным по истечении трех лет.

Сомнительную дебиторскую задолженность можно взыскать через суд. Для безнадежной данный вариант не подходит по причине истечения срока исковой давности.

Методы управления

Для управления долгами контрагентов используются такие методы:

1. Установление кредитного лимита. Каждому типу заемщика соответствует определенный уровень ограничений. При оценке контрагента учитываются такие факторы, как срок существования предприятия, наличие судебных дел, рекомендации и т. п. Чем меньше период деятельности компании, тем больше вероятность допущения управленческих ошибок. Это может стать причиной роста долгов. Поэтому для таких компаний устанавливается низкий уровень кредитного лимита. И наоборот. Если предприятие успешно ведет деятельность в течение длительного периода, кредитный лимит для нее может быть увеличен.
2. Составление договоров. Все сделки подлежат юридическому оформлению. Они предусматривают составление договоров купли-продажи, актов приема-передачи, товарных и товарно-транспортных накладных, доверенностей.
3. Контроль за графиком платежей. В таблицу вносятся сведения о датах заключения сделок и отгрузок товаров, информация об ответственных лицах и условиях оплаты.
4. Работа с просроченными платежами. Менеджер принимает соответствующие меры в зависимости от степени нарушения сроков выполнения обязательств. Например, если просрочка составляет 1 неделю, финансовый управляющий звонит ответственному лицу для напоминания о необходимости совершения платежа. Позднее способы решения проблемы могут обсуждаться при личной встрече с руководителем компании. Крайними мерами являются подача искового заявления в суд и продажа долга коллекторам со списанием суммы непогашенных обязательств. Решением проблемы в исковом порядке занимается юрист. Для повышения вероятности успешного исхода дела рекомендуется обращаться к опытным специалистам.

Для снижения рисков неполучения средств используются цессия, факторинг и вексель. В первом случае составляется договор, согласно которому кредитор может передать право на взыскание долга другому лицу. Так можно избежать судебных разбирательств и сэкономить время и средства. Данный метод имеет недостаток, который заключается в необходимости получения соответствующего разрешения от должника.

Факторинг предусматривает продажу прав на взыскание сумм финансовых обязательств другой компании до момента возникновения просроченных платежей. Таким образом кредитор избавляется от необходимости управлять долгами.

Вексель представляет собой документ, согласно которому должник обязуются произвести платеж в определенном размере в указанный срок. Он учитывается в балансе в качестве актива и считается одним из самых надежных инструментов для проведения расчетов. Благодаря наличию векселей, предприятие может получить кредит в банке на выгодных условиях.