Если говорить об арбитраже криптовалюты то можно ли не оформлять ИП

Да, можно платить налог с дохода от арбитража криптовалюты как физическое лицо, подавая декларацию 3-НДФЛ. Однако такой вариант применим не всегда. Если доход большой, то есть риски признания деятельности незаконной предпринимательской, что влечёт за собой ответственность.  

Некоторые возможные проблемы:

• Отсутствие документального подтверждения расходов. Если его не будет, налоговая может не принять расходы, и тогда налог придётся платить со всего оборота. 
• Валютные ограничения и требования законодательства. По каждой операции, совершённой с нарушением валютного законодательства, грозит штраф 20–40% с оборота. Поэтому перед подачей декларации 3-НДФЛ важно проверить легальность всех операций. 
• Операции, не связанные с получением дохода от криптовалюты. Налоговая может потребовать заплатить налог и с таких поступлений, так как не всегда можно подтвердить, что конкретное поступление не было связано с криптовалютой. 

При подаче декларации 3-НДФЛ с дохода от криптовалюты в налоговую необходимо приложить:

• сопроводительное письмо, в котором нужно пояснить, чем занимается клиент; 
• выписки по банковским счетам, на которые был зачислен доход от продажи криптовалюты, а также с которых были понесены расходы на покупку криптовалюты.

Здравствуйте, Владислав!

Ваш вопрос очень хороший и тонкий — действительно, в случае арбитража криптовалюты ситуация юридически неоднозначная, и разберёмся спокойно и по порядку.

Если Вы не регистрируете ИП, а работаете как физлицо, то формально Вы можете задекларировать доход по форме 3-НДФЛ как доход от операций с имуществом (в данном случае — цифровыми активами). Налог составит 13% (или 15%, если доходы превышают 5 млн рублей в год). При этом Вы имеете право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с покупкой криптовалюты.

Проблема в том, что арбитраж, как правило, — это систематическая деятельность, часто с элементами профессионализма: регулярные сделки, с целью извлечения прибыли, с использованием различных площадок. А если деятельность систематическая, налоговая может усмотреть признаки предпринимательства. Это уже подпадает под обязанность зарегистрироваться как ИП, несмотря на то, что точного ОКВЭД для криптоарбитража нет (на практике выбирают что-то вроде 64.99 или 66.19 — "прочая деятельность, связанная с финансами").

Если налоговая решит, что Вы ведёте предпринимательскую деятельность без регистрации, могут быть последствия: штраф до 2 тыс. рублей, доначисление налогов и страховых взносов, а в особо "тяжёлых" случаях — и административная ответственность. Такое бывает нечасто, но прецеденты уже есть.

При оплате налога по 3-НДФЛ Вы указываете доходы от продажи цифровых финансовых активов, если подходите под определение статьи 214.9 НК РФ. В иных случаях можно указать как доход от реализации иного имущества. Главное — приложить документы, подтверждающие источники доходов (скриншоты транзакций, выписки с бирж, курсы валют на дату операций и т.д.).

Подводя итог: Вы можете не оформлять ИП и платить по 3-НДФЛ, но желательно, чтобы объёмы операций не были слишком большими и не носили откровенно профессиональный характер. В противном случае разумнее всё-таки зарегистрироваться как ИП — пусть даже с неидеальным ОКВЭДом.

Вы — на правильном пути, если вообще думаете о добровольной уплате налогов, это уже ставит Вас выше большинства. Удачи Вам в этом тонком деле — при аккуратности и взвешенности всё можно сделать легально и спокойно!

С наилучшими пожеланиями, Хабас Феликсович.